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商贸职业常用分录

1、承受出资

借:银行存款/无形资产/固定资产/库存商品

贷:实收本钱/股本

2、购买或付出零散物资办公费等

借:办理费用(办理部分费用)

出售费用(出售部分费用)

财务费用(利息费用、银行手续费)

贷:银行存款/库存现金

3、付出一年内需求分摊费用

借:其他敷衍款

贷:银行存款

4、 付出一年以上需求分摊的费用

借:长时间待摊费用

贷:银行存款

5、 提现

借:库存现金

贷:银行存款

6、出差暂告贷

借:其他应收款

贷:库存现金/银行存款

7、退回暂借剩余现金及报销费用

借:库存现金

办理费用/出售费用

贷:其他应收款

8、存款

借:银行存款

贷: 库存现金

9、短期告贷核算

(1)借入

借:银行存款

贷:短期告贷

(2)按月计提

借:财务费用

贷:敷衍利息

(3)季末付出

借:财务费用

敷衍利息

贷:银行存款

(4)到期还本

借:短期告贷

贷:银行存款

10、长时间告贷核算

(1)获得

借:银行存款

贷 :长时间告贷—本金

(2)计提利息

借:财务费用(费用化)

在建工程(本钱化)

办理费用(筹建期)

贷:敷衍利息(分期付息)

长时间告贷—应计利息(一次付息)

11、用存款购买固定资产

借:固定资产

应缴税费——应交增值税(进项税)(获得专票)

贷:银行存款

12、购买无形资产时

借:无形资产

贷:银行存款/现金/敷衍账款

13、预付货款时

借:预付账款

贷:银行存款

14、收货时

借:库存商品

应缴税费---应交增值税(进项税)(获得专票)

贷:预付账款

15、补付货款时

借:预付账款:(全额--预付额)

贷:银行存款(全额—预付额)

16、进货暂欠货款时

借:库存商品

应缴税费---应交增值税(进项税)(获得专票)

贷:敷衍付账款

17、付出押金或许告贷时

借:银行存款

贷:其他敷衍款

18、 退回时

借:其他敷衍款

贷:银行存款

19、出售时

借:库存现金/银行存款/应收账款

贷:主经营务收入

应缴税费——应交增值税(销项税)

20、预收货款时

借:银行存款

贷:预收账款

21、发货时

借:预收账款

贷:主经营务收入

应缴税费——应交增值税(销项税)

22、补收货款时

借:银行存款

贷:预收账款

23、核算出售本钱

借:主经营务本钱

贷:库存商品

24、发薪酬(无个税和无稳妥)

借:敷衍员工薪酬

贷:库存现金

25、发薪酬(有个税和有稳妥)

借:敷衍员工薪酬

贷:库存现金

其他敷衍款——社保(个人)

应缴税费——个人所得税

26、依据交社保回单做账

借:办理费用——社保(单位)

其他敷衍款——社保(个人)

贷:银行存款

27、盘盈现金

(1)同意前

借:库存现金

贷:待处理产业损溢

(2)同意后

借:待处理产业损溢

贷:经营外收入(无主金钱)

其他敷衍款(有主金钱)

28、盘亏

(1)同意前

借:待处理产业损溢

贷:库存现金

(2)同意后

借:其他应收款

办理费用

贷:待处理产业损溢

29、付出各种罚款

借:经营外开销

贷:银行存款

30、回收欠款存入银行

借:银行存款

贷:应收账款/应收收据

31、应收收据到期无法回收

借:应收账款

贷:应收收据

32、给予现金扣头回收欠款存入银行

借:银行存款

财务费用(现金扣头

贷:应收账款

33、商业汇票贴现

借:银行存款

财务费用

贷:应收收据

34、定额备用金

(1)付出时

借:其他应收款---备用金

贷:库存现金

(2)报销时

借:办理费用/出售费用

贷:库存现金

35、非定额备用金

(1)付出时

借:其他应收款----备用金

贷:库存现金

36、报销时

(1)退回剩余款(借大于用)

借:办理费用/出售费用

贷:其他应收款----备用金

(2)补足差额(借小于用)

借:办理费用/出售费用

贷:其他应收款----备用金

库存现金

37、包装物押金等

(1)付出时(租入包装物)

借:其他应收款----包装物押金

贷:银行存款

(2)回收时(退回包装物)

借:银行存款

贷:其他应收款---包装物押金

38、盘盈库存

(1)同意前

借:库存商品

贷:待处理产业损益

(2)同意后

借:待处理产业损益

贷:办理费用

39、盘亏库存商品

(1)同意前

借:待处理产业损益

贷:库存商品

应缴税费----应交增值税(进项税额转出)

(注:只要办理不善形成盘亏进项税不予抵扣)

(2)同意后

借: 其他应收款(职责补偿部分)

办理费用(正常损耗)

经营外开销(十分丢失)

贷:待处理产业损益

40、购入需求装置固定资产

(1)付出货款和税费

借:在建工程

应缴税费----应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

(2)付出运费包装费

借:在建工程

应缴税费---应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

(3)付出装置费

借:在建工程

贷:银行存款

(4)竣工交付使用

借:固定资产

贷:在建工程

41、自建

(1)购入工程物资

借:工程物资

应缴税费---应交增值税(获得专票)

贷:银行存款

(2)领用工程物资

借:在建工程

贷:工程物资

(3)发作其他费用

借:在建工程

贷:银行存款/敷衍员工薪酬

(4)竣工交付使用

借 :固定资产

贷:在建工程

42、处置不必固定资产

(1) 固定资产转入整理

借:固定资产整理

累计折旧

贷:固定资产

(2)发作整理费用

借:固定资产整理

贷:银行存款

(3)回收出售价款、赔款等

借:银行存款

其他应收款

贷:固定资产整理

应缴税费---应交增值税(销项税额)

(4)结转整理净损益

借:经营外开销

贷:固定资产整理

或 借:固定资产整理

贷:经营外收入

43、进一般货品时

借:库存商品

应缴税费——应交增值税(进项税)

贷:银行存款/应收收据/应收账款

44、免税农产品

借:库存商品(买价-进项)

应缴税费——应交增值税(进项税)(买价*税率)

贷:银行存款

45、运费

借:库存商品

应缴税费——应交增值税(进项税)

贷:银行存款

46、缴税分录:

借:应缴税费——应交增值税(已缴税金)

——城建税

____教育费附加

——当地教育费附加

——水利建设基金

——印花税

——个人所得税

____房产税

——乡镇土地使用税

_____所得税

贷:银行存款

47、 月末计提薪酬

借:出售费用/办理费用

贷:敷衍员工薪酬

48、月末分摊费用

借:办理费用/出售费用

贷:其他敷衍款

长时间待摊费用

49、月末无形资产摊销

借:办理费用/出售费用

贷:累计摊销

50、月末计提折旧

借 :办理费用(办理部分用的固定资产折旧)

出售费用(出售部分用的固定资产折旧)

其他事务本钱(租借固定资产折旧)

贷:累计折旧

51、月末计提税金分录

借:税金及附加

贷:应缴税费——城建税

____教育费附加

——当地教育费附加

——水利建设基金

52、月末计提印花税分录

借:办理费用——印花税

贷:税金及附加——印花税

53、月末结转收入

借:主经营务收入

其他事务收入

出资收益

经营外收入

贷:本年赢利

54、月末结转各项费用

借:本年赢利

贷:主经营务本钱

其他事务开销

经营税金及附加

办理费用

出售费用

财务费用

经营外开销

55、季度计提所得税

借:所得税费用

贷:应缴税费——应交所得税

56、季度计提房产税和乡镇土地使用税

借:办理费用——房产税/乡镇土地使用税

贷:应缴税费——房产税

——乡镇土地使用税

57、季末结转所得税和费用

借:本年赢利

贷:所得税费用

办理费用

58、结转净赢利

① 盈利

借:本年赢利

贷:赢利分配

② 亏本

借:赢利分配

贷:本年赢利

59、提取法定盈利公积

借:赢利分配——提取法定盈利公积

贷:盈利公积——法定盈利公积

60、宣告发放现金股利

借:赢利分配——敷衍现金股利

贷:敷衍股利

61、结转赢利分配明细账

借:赢利分配——未分配赢利

贷:赢利分配——提取法定盈利公积

——敷衍现金股利

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